PIT-38

Polskie materiały podatkowe traktują jako odpłatne zbycie waluty wirtualnej sprzedaż krypto za prawny środek płatniczy, np. PLN, EUR lub USD.

Do odpłatnego zbycia zalicza się też wymianę waluty wirtualnej na towar, usługę lub prawo majątkowe inne niż waluta wirtualna oraz regulowanie innych zobowiązań krypto.

Podatki.gov.pl wskazuje jednocześnie, że wymiana pomiędzy walutami wirtualnymi nie podlega opodatkowaniu w momencie zamiany.

Podatki.gov.pl opisuje koszty jako udokumentowane wydatki bezpośrednio poniesione na nabycie walut wirtualnych oraz koszty związane z ich zbyciem. W zeznaniu rocznym trzeba wykazać koszty poniesione w danym roku oraz koszty z lat ubiegłych, które nie zostały wcześniej potrącone.

To oznacza, że najważniejsza jest kompletna dokumentacja: wpłaty fiat, zakupy, prowizje, sprzedaże, wypłaty i raporty z giełd. Dane trzeba zebrać ze wszystkich miejsc, w których kupowałeś lub sprzedawałeś krypto.

Nie opisuj kosztów wyłącznie na podstawie salda w jednym portfelu lub jednej giełdzie. PIT-38 dotyczy całego rozliczenia podatnika za dany rok, a nie pojedynczego konta.

Odliczasz udokumentowane koszty bezpośrednio związane z nabyciem walut wirtualnych oraz koszty związane z ich zbyciem, jeśli spełniają warunki opisane w przepisach.

Do kosztów mogą należeć m.in. cena zakupu za walutę tradycyjną i udokumentowane opłaty pobrane przez pośrednika przy transakcji. Nie każdy wydatek wokół krypto jest kosztem podatkowym.

Podatki.gov.pl wskazuje też wydatki, których nie można zaliczyć do kosztów, np. finansowanie zakupu, sprzęt do kopania czy koszty związane z zamianą jednej waluty wirtualnej na inną.

Dokumentacja leży po Twojej stronie. Giełdy działające poza Polską zwykle nie wystawiają polskiego PIT-8C ani PIT-11, więc historię transakcji trzeba odtworzyć z raportów giełdy i własnych zapisów.

Jeśli w danym roku poniosłeś koszty nabycia walut wirtualnych, ale nie uzyskałeś przychodu ze zbycia, podatki.gov.pl wskazuje obowiązek wykazania tych kosztów w PIT-38.

Zadeklarowane koszty mogą przejść na kolejne lata i zmniejszyć podstawę opodatkowania przy przyszłej sprzedaży.

Brak wykazania kosztów w odpowiednim roku może utrudnić późniejsze rozliczenie. Przy większych kwotach warto sprawdzić własną historię transakcji z doradcą podatkowym.

Polska nie traktuje straty kapitałowej na krypto tak samo jak klasycznych strat z innych instrumentów. Mechanizm techniczny polega raczej na przenoszeniu nierozliczonych kosztów na przyszłość.

Dochód z kryptowalut jest opodatkowany stawką 19%. Jest rozliczany odrębnie od dochodów z pracy czy działalności gospodarczej.

Nie ma progu wolnego od podatku dla dochodów z krypto. Nawet niewielki zysk może oznaczać obowiązek złożenia PIT-38 i zapłaty podatku.

Termin składania PIT-38 to okres od 15 lutego do 30 kwietnia roku następnego po roku podatkowym. Dla dochodów z 2025 roku oznacza to okno 15 lutego – 30 kwietnia 2026.

Regulacje DAC8 wprowadzają automatyczne raportowanie danych o transakcjach krypto przez regulowane podmioty w UE do administracji podatkowych.

Nie zastępuje to obowiązku złożenia PIT-38. Oznacza raczej, że urząd skarbowy może mieć więcej danych do weryfikacji Twojego zeznania.

Znaczące rozbieżności między Twoim zeznaniem a danymi z giełd mogą skutkować pytaniami urzędu. Kompletna dokumentacja transakcji jest więc coraz ważniejsza.